Гайд: Как закрыть ИП в 2024

Не всегда бизнес идет гладко, и когда дела терпят неудачу встает необходимость прекратить всякую деятельность. Как произвести увольнение сотрудников при закрытии ИП? Когда нужно сдать отчетность при закрытии ИП? Как заполняется и куда сдается? Обо всем этом мы поговорим в данной статье. 

Для начала мы рассмотрим алгоритм действий общего характера. И уже после коснемся вариантов, когда у ИП нет сотрудников, и когда работники все же есть. Это важно, поскольку некоторые шаги по закрытию ИП в первом случае можно пропустить, а во втором их исполнение обязательно во избежание недоразумений. 

Итак, общая картина выглядит так:

1. Расторгнуть соглашения с контрагентами.
2. Рассчитать и уволить работников.
3. Снять с учета онлайн-кассу.
4. Подать документы в налоговую.
5. Уплатить страховые взносы.
6. Сдать отчетность и заплатить налоги.
7. Закрыть расчетный счет.

В связи с закрытием ИП ваши действия до подачи заявления должны выглядеть следующим образом:

1. Сдать налоговую отчетность
2. Сдать кассовый аппарат. Кассовый аппарат, который использует предприниматель, следует снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП.
3. Уведомить сотрудников (при наличии) о будущем закрытии.
4. Расторгнуть соглашение с контрагентами.

Если у ИП нет сотрудников:
1) Снимаем с учета кассу. Для этого подайте заявление в налоговую: укажите свои Ф.И.О, ИНН, название модели и заводской номер кассы. Это нужно сделать онлайн — на сайте налоговой службы или в личном кабинете оператора фискальных данных. Для этого подается заявление (форма КНД 1110062). 

2) Закрываем счет. Для закрытия счета нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Причины, по которым это нужно сделать:

• Первая - банк не остановит начисление абонентской платы за обслуживание, что может привести к образованию долга и лишним расходам. 
• Вторая - проблемы с налоговой, которые могут появиться, если на расчетный счет поступят деньги после исключения ИП из реестра.

3) Подать форму о закрытии ИП одним из выше приведенных способов.

4) После получения от налоговой документов о закрытии ИП подайте закрывающую отчетность по своей системе налогообложения. Уплатите налоги и взносы.

!Предприниматель обязан сохранять у себя фискальный накопитель на протяжении 5 лет. ФНС может его запросить для проведения проверки по операциям прошлых периодов.

За что платим в таком случае?

1. Личные взносы ИП - В течение 15 календарных дней после закрытия ИП
2. По режиму налогообложения.
3. Госпошлина. 
4. Если доход ИП с начала года больше 300 000 ₽, придется заплатить еще 1% с превышения. Расчет зависит от системы налогообложения

! Если документы направляются в электронном формате, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать пошлину не нужно.

Первые два действия указанные нами в прошлом абзаце обязательны для всех (сдача кассового аппарата, закрытие счета). Различия начинаются, когда встает вопрос о наличии или отсутствии сотрудников у предприятия. Если ответ на поставленный вопрос “ДА”, то вам необходимо:

1. Уведомить сотрудников об увольнении. Форма уведомления свободная. 
2. Уведомить службу занятости.
3. Заполните кадровые документы — приказ об увольнении;
4. внесите запись в трудовую книжку, если она бумажная;
5. выдайте работникам на руки следующие документы:
   1. бумажную трудовую книжку;
   2. расчетный листок;
   3. выписку из раздела 3 РСВ;
   4. персонифицированные сведения;
   5. подраздел 1.2 формы ЕФС‑1.  
6. Сдать в налоговую отчетность:
   • Сведения о трудовой и иной деятельности(Сразу в день увольнения сотрудников или на следующий рабочий день после увольнения)
   • Сведения о стаже, сведения о взносах на травматизм, Расчет по форме 6‑НДФЛ вместе со справками о доходах работников, Расчет о страховых взносах, Персонифицированные сведения о физических лицах (До подачи в ФНС заявления о закрытии ИП.)

За сколько предупреждаем сотрудников об увольнении? 
За два месяца до закрытия.

За что нужно заплатить при закрытии?

• Страховые взносы в ФНС- В течение 15 календарных дней после подачи РСВ
• Страховые взносы в Соцфонд- В течение 15 календарных дней после подачи сведений о взносах.
• Личные взносы ИП - В течение 15 календарных дней после закрытия ИП
• По режиму налогообложения.
• Госпошлина. 
• Если доход ИП с начала года больше 300 000 ₽, придется заплатить еще 1% с превышения. Р

Когда нужно уведомить службу занятости об увольнении сотрудников?
ИП‑работодатель должен оповестить службу занятости о своем закрытии не позднее чем за 2 недели до предполагаемой даты закрытия ИП.

Что указывают в уведомлении об увольнении сотрудника?
Извещение пишут в свободной форме и указывают: 

• информацию об ИП — полное наименование, ОГРН, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес;
• сведения о работниках — штатная численность (без совместителей), численность работников-предпенсионеров, численность иностранных работников;
• сведения о предстоящем увольнении — основания по ТК РФ, причина и период увольнения;
• сведения о работниках — ФИО, пол, возраст, образование, профессия или квалификация, средняя зарплата, дата предстоящего увольнения, контакты.

Как подаются документы документы для закрытия ИП?

• по почте с объявленной ценностью и описью вложения,
•  через МФЦ,
•  на сайте ФНС 
• через портал госуслуг

Что входит в заявление на закрытие ИП?

1. ОГРНИП;
2. ФИО предпринимателя;
3. контактный номер телефона;
4. адрес электронной почты — если хотите получить в электронном виде лист записи ЕГРИП, который подтверждает прекращение деятельности;
5. код «1» в соответствующем поле — если хотите получить лист ЕГРИП на бумаге.

Какие документы необходимо помимо заявления о закрытии?

1. Квитанция (если платили госпошлину).
2. Паспорт (нужен при личном обращении заявителя или отправке документов по почте).
3. Доверенность ( нужна, если документы подает представитель ИП).

Когда нужно сдать отчетность при закрытии ИП?
Предпринимателям, работавшим на общем режиме, потребуется подать:

• форму 3-НДФЛ;
• декларацию НДС.

Со сдачей 3-НДФЛ лучше не задерживаться — форму нужно подать в налоговую за 5 рабочих дней после исключения из ЕГРИП. В строке с кодом налогового периода указывают «86». На то, чтобы заплатить НДФЛ, у ИП будет ещё 15 дней.

На подачу декларации по НДС у предпринимателя будет больше времени. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрыл бизнес.

Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.  дедлайн для подачи декларации при закрытии ИП — 25 число месяца, идущего за тем, в котором предприниматель закрыл бизнес.

Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.

ИП на ПСН не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны

Через сколько закроют ИП?

• Срок закрытия ИП — 5 рабочих дней с даты получения заявления
• При подаче документов на закрытие через МФЦ срок увеличится до 10 рабочих дней.

Какие документы выдает налоговая при закрытии ИП?

• уведомление о снятии с учета физлица;
• лист записи ЕГРИП.

! ИП считается закрытым с даты внесения изменений в ЕГРИП.

Нужно ли хранить документацию после закрытия ИП?
1.Законодательство обязывает всю бухгалтерскую и налоговую документацию хранить в течение пяти лет.
2.Сроки хранения кадровой документации гораздо дольше — это десятки лет. Она включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы.

Могут ли отказать в закрытии ИП?
Да. Причины следующие:

• Подает документы на бумаге лично в ФНС или по Почте России, а госпошлину не уплатил.
• Допустил ошибки в заявлении на прекращение деятельности

Можно ли закрыть ИП по доверенности?
Да, можно. Доверенность должна быть выдана на представление интересов ИП в ФНС, в том числе на подачу документов, и нотариально заверена.

Могут ли закрыть ИП принудительно?
Да, если предприниматель Более 15 месяцев не платит налоги и не сдает отчетность.

В какие сроки ИП нужно рассчитаться по долгам?
Закон устанавливает четкие сроки, в которые предприниматели обязаны рассчитаться по обязательствам при ликвидации. Некоторые задолженности можно вернуть и после закрытия, но не следует нарушать обозначенные периоды:

• Если происходит ликвидация ИП на патенте без сотрудников, заплатить налог придется до окончания действия патента, как в нем указано. Если вы уже внесли оплату ранее, но не успели использовать весь срок, после закрытия можно будет вернуть переплату по заявлению.
• При закрытии ИП на УСН без работников, налог уплачивается в срок до 25 числа последующего месяца за датой снятия с учета. Сельхоз предприниматели уплачивают налоги по такой же схеме.
• Взносы в страховые фонды предприниматели при ликвидации перечисляют в 15-дневный срок после снятия с учета. Сумма рассчитывается пропорционально отработанному времени (по дням).
• Задолженности перед партнерами погашаются в предусмотренные договором сроки.

Ведение бизнеса всегда сопряжено с рисками и никто не застрахован от ситуаций, когда прибыльное дело резко идет на спад. В таких случаях важно быстро сориентироваться и продумать свои дальнейшие действия наперед. ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению “Предпринимательство”. Вы сможете закрепить не только уже имеющиеся знания, но и получить последнюю информацию в сфере ведения бизнеса. 

1. В связи с закрытием ИП необходимо для начала сдать кассовый аппарат и закрыть счет.
2. При наличии сотрудников на предприятии необходимо уведомить их о закрытии. Для этого используйте форму КНД 1110062.
3. Форма Р26001 подается одним из четырех вариантов: по почте, через МФЦ, через личный кабинет ФНС, через “ГОСУСЛУГИ”.
4. Итоговая отчетность сдается в налоговую уже после закрытия ИП в обусловленные режимом налогообложения числа.